進(jìn)口信用證外匯是指銀行收到外國(guó)賬單后，應(yīng)申請(qǐng)人要求提供的短期融資，以支付賬單下的款項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，開(kāi)證行在收到信用證下的文件后，先支付賬單，然后根據(jù)與進(jìn)口商的進(jìn)口外匯協(xié)議和進(jìn)口商簽發(fā)的信托收據(jù)將文件交給進(jìn)口商，進(jìn)口商在市場(chǎng)銷售后將付款和利息交給開(kāi)證行。因此，進(jìn)口外匯的本質(zhì)是銀行對(duì)進(jìn)口商的短期貸款。
從進(jìn)口外匯保護(hù)的含義可以看出，其經(jīng)營(yíng)一般分為三個(gè)步驟：開(kāi)證行按與進(jìn)口商簽訂的進(jìn)口外匯保證協(xié)議支付；進(jìn)口商憑信托收據(jù)收到貨運(yùn)文件；進(jìn)口商出售貨物后，將貨物返還銀行和信托收據(jù)。雖然進(jìn)口外匯保護(hù)為進(jìn)口商提供了融資便利，但銀行的風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見(jiàn)的。
進(jìn)口押匯過(guò)程中經(jīng)常面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：
一、貨物價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)進(jìn)口企業(yè)與外商簽訂進(jìn)口合同時(shí)，商品的市場(chǎng)價(jià)格是樂(lè)觀的，進(jìn)口是有利可圖的，但當(dāng)商品進(jìn)口銷售時(shí)，價(jià)格大幅下跌，原來(lái)的利潤(rùn)是虧損。此時(shí)，企業(yè)的還款能力將出現(xiàn)問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)將出現(xiàn)。
二、是企業(yè)挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)
雖然進(jìn)口企業(yè)出售貨物并成功收回貨款，但在其他緊急情況下，或者債務(wù)糾紛賬戶被凍結(jié)和扣除，無(wú)法按時(shí)歸還抵押銀行的到期抵押匯款。此時(shí)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)將不可避免。
三、匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
如果銀行向進(jìn)口企業(yè)押注匯款貨幣為人民幣，國(guó)內(nèi)貸款回收也為人民幣，則不存在匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果押注貨幣為美元或其他外幣，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)人民幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)。
因此，如何防范進(jìn)口押匯風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行關(guān)注的焦點(diǎn)。
關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，可以從以下幾個(gè)方面入手：
首先，銀行應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)行擔(dān)保法法》的要求，建立進(jìn)口外匯保證機(jī)制，確保各方式的擔(dān)保合法有效，不會(huì)造成相互矛盾。在進(jìn)口外匯保護(hù)中，銀行一般將質(zhì)押的貨物或文件轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口商，可能導(dǎo)致質(zhì)押無(wú)效或質(zhì)押效力無(wú)法與第三方對(duì)抗。法院將認(rèn)為銀行放棄了物業(yè)保險(xiǎn)，因此擔(dān)保人只承擔(dān)物業(yè)保險(xiǎn)價(jià)值以外的擔(dān)保責(zé)任。因此，銀行應(yīng)要求擔(dān)保人在簽訂書面擔(dān)保合同時(shí)，明確規(guī)定在銀行將貨物或文件交給進(jìn)口商后，自愿承擔(dān)包括貨物擔(dān)保債權(quán)在內(nèi)的部分責(zé)任，避免銀行因轉(zhuǎn)讓質(zhì)量而享有貸款損失風(fēng)險(xiǎn)。
二是嚴(yán)格審查外匯保證申請(qǐng)人和擔(dān)保人的信用和能力，全面調(diào)查開(kāi)證申請(qǐng)人的信用狀況。進(jìn)口外匯保護(hù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自申請(qǐng)人的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力和績(jī)效支付能力。銀行應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)是最基本的風(fēng)險(xiǎn)。這一措施是防止外匯保護(hù)機(jī)制固有缺陷的有效措施。在實(shí)踐中，一些外匯保護(hù)申請(qǐng)人惡意與擔(dān)保人串通，惡意逃避銀行債務(wù)。銀行應(yīng)特別注意相關(guān)公司之間的擔(dān)保和交易，以及對(duì)進(jìn)口外匯保護(hù)業(yè)務(wù)的影響。
三是嚴(yán)格把握開(kāi)證額度的使用條件，科學(xué)匹配開(kāi)證額度與保證金比例的關(guān)系。開(kāi)立信用證的使用金額應(yīng)滿足一些基本條件。在滿足條件的前提下，開(kāi)立信用證的使用金額可以有效控制信用證下的貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)。
第四，完善信息披露制度，增強(qiáng)微觀金融實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，改善銀行融資信息的不對(duì)稱狀態(tài)。扭轉(zhuǎn)這種狀態(tài)的基本手段是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露和報(bào)告系統(tǒng)，并進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。即通過(guò)系統(tǒng)信息處理，對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)各級(jí)業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中控制和管理。分類整合銀行內(nèi)外信息資源，建立信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的資產(chǎn)負(fù)債管理體系。
第五，加強(qiáng)貸后管理。銀行有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)隨時(shí)了解外匯申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)狀況、銀行狀況、財(cái)產(chǎn)狀況、進(jìn)口貨物銷售情況和國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)信息。如發(fā)現(xiàn)外匯異常，應(yīng)及時(shí)采取預(yù)防措施和補(bǔ)救措施。加強(qiáng)進(jìn)口外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，原則上不允許被動(dòng)外匯抵押給客戶，批準(zhǔn)特殊情況。